Tipos de IVA en España 2026: cómo calcularlo
El IVA está en casi todo lo que compras, pero pocas veces te paras a pensar cómo se calcula o por qué un producto lleva un 21 % y otro un 4 %. Si eres autónomo o tienes una empresa, entenderlo bien es imprescindible. Te lo explicamos de forma sencilla y con ejemplos.
1. Qué es el IVA y cómo funciona
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto indirecto que grava el consumo. Lo paga el consumidor final, pero lo recaudan las empresas y autónomos, que actúan como intermediarios: cobran el IVA al vender (IVA repercutido) y se lo ingresan a Hacienda, restando antes el IVA que ellos han pagado en sus compras (IVA soportado).
Idea clave: para una empresa, el IVA no es un gasto ni un ingreso, es dinero que recauda para Hacienda. Por eso conviene no confundir el IVA cobrado con beneficio.
El IVA no se aplica igual en toda España: en Canarias existe el IGIC (con un tipo general del 7 %) y en Ceuta y Melilla el IPSI. Esta guía se centra en el IVA de la península y Baleares.
2. Los tres tipos de IVA en España
En 2026 conviven tres tipos impositivos. Aplicar el correcto es obligatorio: Hacienda vigila especialmente los cambios de tipo no justificados.
| Tipo | Porcentaje | Ejemplos |
|---|---|---|
| General | 21 % | Ropa, electrónica, vehículos, servicios profesionales |
| Reducido | 10 % | Hostelería, transporte de viajeros, vivienda nueva, agua |
| Superreducido | 4 % | Pan, leche, huevos, frutas, verduras, libros, medicamentos |
El tipo del 0 % se ha aplicado de forma temporal a algunos alimentos básicos en periodos concretos.
3. Cómo calcular el IVA: sumar y quitar
Añadir el IVA (de la base al total)
Multiplica la base imponible por el tipo y súmalo. Para 1.000 € al 21 %: 1.000 × 0,21 = 210 € de IVA, total 1.210 €.
Quitar el IVA (del total a la base)
Aquí está el error más común. Si un producto cuesta 121 € con IVA del 21 % incluido, la base NO se calcula restando el 21 % a 121 €. Se divide entre 1,21: 121 / 1,21 = 100 € de base y 21 € de cuota.
Restar el porcentaje directamente al total da un resultado incorrecto. Para desglosar un precio final (PVP) en base y cuota hay que dividir, no restar.
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Suma o quita el IVA de cualquier importe y desglosa base, cuota y recargo de equivalencia.
4. El recargo de equivalencia
Es un régimen especial obligatorio para la mayoría de comerciantes minoristas (autónomos que venden al consumidor final sin transformar el producto). El proveedor les cobra el IVA más un recargo adicional, y a cambio el comerciante queda exento de presentar declaraciones de IVA.
| Tipo de IVA | Recargo de equivalencia |
|---|---|
| 21 % | 5,2 % |
| 10 % | 1,4 % |
| 4 % | 0,5 % |
El recargo lo añade el proveedor en factura; el comerciante no puede deducir el IVA de sus compras.
5. IVA para autónomos y empresas
Si eres autónomo, cada trimestre presentas el modelo 303: restas al IVA repercutido (el que has cobrado) el IVA soportado deducible (el de tus gastos de actividad) e ingresas la diferencia. Llevar un control claro evita sustos en las liquidaciones.
Recuerda que no todo el IVA de tus compras es deducible: debe estar vinculado a la actividad y correctamente documentado. Para profundizar, consulta nuestra guía de gastos deducibles para autónomos y, si quieres estimar tu cuota a la Seguridad Social, usa la calculadora de cuota de autónomos.
Lo que sí conviene hacer
- • Aplicar el tipo de IVA que corresponde a tu actividad
- • Guardar todas las facturas de gastos deducibles
- • Reservar el IVA cobrado para la liquidación trimestral
Errores frecuentes
- • Gastar el IVA cobrado como si fuera tuyo
- • Deducir IVA de gastos sin relación con la actividad
- • Confundir el TIN con el tipo de IVA en facturas
¿Vas a hacer la declaración de la renta? Te interesa nuestra guía de declaración de la renta 2025-2026.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el tipo general de IVA en España en 2026?
El tipo general es el 21 % y se aplica a la mayoría de bienes y servicios. Además existen el reducido del 10 % (hostelería, transporte, vivienda nueva) y el superreducido del 4 % (alimentos básicos, libros y medicamentos).
¿Cómo se quita el IVA de un precio con IVA incluido?
Hay que dividir, no restar. Si el precio final con IVA al 21 % es 121 €, la base se obtiene dividiendo entre 1,21 (121 / 1,21 = 100 €) y la cuota de IVA es la diferencia, 21 €. Restar el 21 % a 121 € daría un resultado incorrecto.
¿Qué autónomos están en recargo de equivalencia?
La mayoría de comerciantes minoristas que venden al consumidor final sin transformar el producto. Pagan a su proveedor un recargo adicional (5,2 %, 1,4 % o 0,5 % según el tipo de IVA) y, a cambio, no presentan declaraciones de IVA.
¿El IVA es un gasto para mi negocio?
No. El IVA que cobras no es tuyo: lo recaudas para Hacienda y lo ingresas en la liquidación trimestral restando el IVA soportado deducible. Por eso conviene reservarlo y no confundirlo con beneficio.
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