1. Qué es el IRPF y cómo funciona

El IRPF es un impuesto directo, personal y progresivo que grava la renta obtenida por las personas físicas residentes en España durante el año natural. Lo gestiona la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) y su regulación básica se encuentra en la Ley 35/2006 del IRPF.

La principal característica del IRPF es su progresividad: el impuesto se calcula por tramos. Esto significa que no se paga el mismo porcentaje sobre toda la renta, sino que cada tramo de ingresos tributa a un tipo diferente. Los primeros euros ganados pagan un tipo más bajo, y conforme aumenta la base liquidable, los tramos siguientes aplican tipos crecientes.

Antes de aplicar los tramos, se restan los mínimos personales y familiares, que son cantidades exentas de tributación diseñadas para garantizar un mínimo vital. El resultado, la base liquidable, es lo que realmente se somete a los tramos.

2. Tramos estatales IRPF 2026

Los tramos estatales del IRPF para 2026 se mantienen en la misma estructura que los ejercicios anteriores. Estos tipos se aplican a la base liquidable general (rendimientos del trabajo, actividades económicas, etc.) y representan la parte estatal del impuesto.

Fuente: Ley 35/2006 del IRPF, artículo 63. Los tipos indicados son la parte estatal; la cuota total se obtiene sumando la parte autonómica.

3. Tramos autonómicos por comunidad

Cada comunidad autónoma tiene competencia para fijar sus propios tramos y tipos impositivos en la parte autonómica del IRPF. Esto genera diferencias significativas en la carga fiscal según el lugar de residencia. A continuación, los tramos de las cuatro comunidades más pobladas.

Comunidad de Madrid

Madrid mantiene una escala autonómica con tipos reducidos en comparación con otras comunidades, resultado de su política de deflactación y bonificaciones fiscales.

Cataluña

Cataluña tiene una escala propia con tipos significativamente superiores en los tramos altos, lo que la convierte en una de las comunidades con mayor presión fiscal para rentas elevadas.

Andalucía

Andalucía ha ido reduciendo progresivamente su carga fiscal autonómica en los últimos ejercicios, situándose en una posición intermedia entre comunidades.

Comunitat Valenciana

La Comunitat Valenciana aplica una escala propia con tramos diferenciados, manteniendo tipos similares a la media nacional en los tramos bajos pero incrementándolos en rentas altas.

4. Mínimos personales y familiares 2026

Antes de aplicar los tramos, se descuenta de la base imponible el mínimo personal y familiar. Estas cantidades representan el mínimo vital que el legislador considera no debe tributar, según lo establecido en los artículos 57 a 61 de la Ley del IRPF.

Mínimo del contribuyente

Mínimo por descendientes

Los descendientes deben cumplir los requisitos del art. 58 de la Ley del IRPF: ser menores de 25 años (o tener discapacidad), convivir con el contribuyente y no tener rentas anuales superiores a 8.000 € ni presentar declaración individual con rentas superiores a 1.800 €.

5. Ejemplo práctico de cálculo

Veamos un ejemplo concreto para un contribuyente residente en Madrid con las siguientes características:

• Rendimientos del trabajo: 35.000 €
• Soltero, sin hijos, menor de 65 años
• Sin discapacidad
• Residencia fiscal: Comunidad de Madrid

6. Novedades fiscales 2026

Para el ejercicio 2026, los principales aspectos a tener en cuenta respecto al IRPF son:

• 1Mantenimiento de tramos estatales: Los tramos de la parte estatal no han sufrido modificaciones respecto a 2025, manteniendo el tipo marginal máximo en el 24,50 % (parte estatal).
• 2Ajustes autonómicos: Algunas comunidades han deflactado ligeramente sus tarifas para compensar el efecto de la inflación sobre las rentas nominales. Madrid y Andalucía son las que más ajustes a la baja han aplicado.
• 3Límite de obligación de declarar: Se mantiene en 22.000 € anuales para un solo pagador y en 15.000 € para dos o más pagadores (si el segundo y siguientes superan 1.500 €/año).
• 4Tributación del ahorro: Las ganancias patrimoniales y rendimientos del capital mobiliario mantienen los tramos del 19 %, 21 %, 23 %, 27 % y 28 % (para bases superiores a 300.000 €).

7. Fuentes oficiales

Todos los datos de esta guía proceden de fuentes oficiales y normativa publicada en el Boletín Oficial del Estado:

• Agencia Tributaria — sede.agenciatributaria.gob.es — Información oficial sobre IRPF, tramos, mínimos y obligaciones fiscales.
• BOE — Ley 35/2006 del IRPF — boe.es — Texto consolidado de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
• Comunidad de Madrid — comunidad.madrid — Tramos autonómicos y deducciones propias.
• Generalitat de Catalunya — atc.gencat.cat — Escala autonómica y deducciones catalanas.