Gastos deducibles para autónomos 2026: Guía completa
Conocer qué gastos puedes deducir como autónomo es fundamental para pagar solo los impuestos que te corresponden. Esta guía cubre todas las categorías con porcentajes de deducción, requisitos y los errores más habituales.
1. Requisitos para que un gasto sea deducible
La AEAT exige tres condiciones para aceptar un gasto como deducible en la actividad económica del autónomo:
Vinculación a la actividad
El gasto debe estar directamente relacionado con tu actividad profesional. No vale deducir gastos personales que no tengan conexión con tu trabajo.
Justificación documental
Necesitas factura completa a tu nombre (con tu NIF, nombre del emisor, concepto detallado, fecha, base imponible e IVA). Los tickets simplificados no sirven para deducir IVA, aunque sí pueden valer para IRPF en algunos casos.
Registro contable
El gasto debe estar anotado en tus libros registro (libro de gastos e inversiones). Conserva las facturas durante al menos 4 años (plazo de prescripción fiscal).
Importante: Existen dos deducciones diferentes: la deducción en IRPF (rendimientos netos de la actividad) y la deducción del IVA soportado. Los requisitos y porcentajes pueden diferir. Esta guía se centra en IRPF salvo que se indique lo contrario.
2. Trabajar desde casa: qué puedes deducir
Si trabajas total o parcialmente desde casa, puedes deducir una parte proporcional de los gastos de tu vivienda. La normativa cambió significativamente con la Ley 6/2017 de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo.
Suministros del hogar
Desde 2018, los autónomos que trabajan desde casa pueden deducir el 30 % de la parte proporcional de los suministros (luz, agua, gas, internet) que corresponda a los metros cuadrados dedicados a la actividad.
Deducción = (m² actividad / m² vivienda) × coste suministro × 30 %
Ejemplo: 15 m² oficina / 90 m² vivienda × 100 €/mes luz × 30 % = 5 €/mes deducible
Otros gastos de la vivienda
| Gasto | IRPF | IVA | Condición |
|---|---|---|---|
| Alquiler (parte proporcional) | ✓ | ✗ | Proporción m² afectos |
| Hipoteca (intereses) | ✓ | ✗ | Proporción m² afectos |
| IBI | ✓ | ✗ | Proporción m² afectos |
| Comunidad de propietarios | ✓ | ✗ | Proporción m² afectos |
| Suministros (luz, agua, gas) | ✓ | ✗ | Proporción × 30 % |
| Seguro del hogar | ✓ | ✗ | Proporción m² afectos |
Requisito clave: Debes comunicar a Hacienda los metros cuadrados afectos a la actividad en el modelo 036/037 al darte de alta. Si no lo hiciste, puedes modificarlo presentando un modelo censal de modificación.
3. Vehículo y desplazamientos
El vehículo es uno de los gastos más conflictivos con Hacienda. Las reglas son diferentes para IRPF e IVA:
IRPF — Vehículo
- • Solo deducible al 100 % si se usa exclusivamente para la actividad (agentes comerciales, taxistas, transportistas, repartidores)
- • Para el resto de autónomos, Hacienda rechaza la deducción casi siempre si el vehículo es mixto (uso personal + profesional)
- • La jurisprudencia exige demostrar la exclusividad
IVA — Vehículo
- • Se presume una afectación del 50 % salvo prueba de mayor uso profesional
- • Combustible, reparaciones, seguro, aparcamiento: deducibles al 50 % del IVA
- • Si demuestras uso 100 % profesional: deducción completa del IVA
Gastos de desplazamiento
| Concepto | Deducible | Nota |
|---|---|---|
| Peajes profesionales | ✓ | Requiere factura y justificación del viaje |
| Aparcamiento profesional | ✓ | Factura a tu nombre |
| Transporte público | ✓ | Billetes de tren, avión, autobús por trabajo |
| Km en vehículo propio | Limitado | 0,26 €/km (2026) si no deduces vehículo |
4. Dietas y manutención
Desde la Ley de Reformas del Trabajo Autónomo de 2018, puedes deducir gastos de comida y manutención con las siguientes condiciones:
| Concepto | Límite diario España | Límite diario extranjero |
|---|---|---|
| Manutención sin pernocta | 26,67 €/día | 48,08 €/día |
| Manutención con pernocta | 53,34 €/día | 91,35 €/día |
Requisitos obligatorios
- ✓Pago con tarjeta o medio electrónico (no vale efectivo)
- ✓Factura del establecimiento de hostelería o restauración
- ✓Debe producirse en el desarrollo de la actividad (desplazamiento profesional)
- ✓El establecimiento debe estar fuera de tu municipio habitual (salvo que no tengas local)
5. Teléfono, internet y comunicaciones
| Gasto | IRPF | IVA | Recomendación |
|---|---|---|---|
| Línea de teléfono exclusiva | 100 % | 100 % | La opción más segura |
| Teléfono personal y profesional | 50 % | 50 % | Hacienda puede cuestionar |
| Internet en casa | Proporción | 50 % | Aplica regla suministros (m² × 30 %) |
| Hosting y dominios web | 100 % | 100 % | Totalmente profesional |
| Correos y mensajería | 100 % | 100 % | Con factura |
Consejo práctico: Si usas el móvil personal para trabajar, la mejor opción es contratar una segunda línea exclusiva para la actividad. El coste es bajo (10-15 €/mes) y la deducción es del 100 % sin discusión.
6. Formación, asesoría y seguros
Estos gastos son deducibles al 100 % siempre que estén vinculados a tu actividad:
Formación y cursos
Cursos, másteres, conferencias, libros y suscripciones técnicas relacionadas con tu actividad. Un diseñador puede deducir un curso de Figma; un programador, una suscripción a una plataforma de e-learning técnica.
Asesoría fiscal y contable
Los honorarios de tu gestoría o asesor fiscal son 100 % deducibles. También los servicios legales relacionados con la actividad.
Seguros profesionales
Seguro de responsabilidad civil, seguro de impago de clientes, seguro de baja por enfermedad (hasta 500 €/año para enfermedad). El seguro médico privado es deducible hasta 500 €/año por asegurado(titular, cónyuge e hijos menores de 25 años).
Cuotas colegiales
Si tu actividad requiere colegiación (abogados, arquitectos, médicos, ingenieros), la cuota es deducible al 100 %. También las cuotas de asociaciones profesionales.
7. Material, equipos y software
| Elemento | Deducción IRPF | Tipo |
|---|---|---|
| Ordenador, tablet, monitor | 100 % | Amortizable en 4 años (25 %/año) o gasto directo si < 300 € |
| Software y licencias | 100 % | Gasto del ejercicio si es suscripción; amortizable si es licencia perpetua |
| Mobiliario de oficina | 100 % | Amortizable en 10 años (10 %/año) |
| Material fungible | 100 % | Gasto directo del ejercicio |
| Publicidad y marketing | 100 % | Google Ads, redes sociales, tarjetas, flyers |
Amortización acelerada: Las empresas de reducida dimensión (facturación < 10 M€, lo que incluye a la mayoría de autónomos) pueden aplicar el doble del coeficiente de amortización lineal. Así, un ordenador de 1.200 € podrías amortizarlo en 2 años en lugar de 4.
8. Errores más comunes
9. Fuentes oficiales
- AEAT — Gastos deducibles en actividades económicas — Normativa oficial de gastos deducibles en IRPF.
- BOE — Ley 6/2017 de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo — Reforma que amplió las deducciones por suministros y dietas.
- Dirección General de Tributos — Consultas vinculantes — Resoluciones sobre deducibilidad de gastos concretos.
- Seguridad Social — Cotización autónomos 2026 — Bases y tipos de cotización actualizados.
Calcula tu cuota de autónomo real
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