El Impuesto de Sucesiones y Donaciones está cedido a las comunidades autónomas, y ahí está la clave: heredar de un padre puede costar 0 € en Madrid, Andalucía, Cantabria o Galicia y varios miles en territorios con menos bonificaciones. En 2026, la mayoría de comunidades bonifican entre el 99 % y el 100 % de la cuota para los Grupos I y II (hijos, cónyuge, padres y nietos), de modo que los herederos directos apenas pagan.

El punto importante: estas bonificaciones casi nunca alcanzan a hermanos, sobrinos, primos o personas sin parentesco (Grupos III y IV), que siguen pagando según la escala estatal más unos coeficientes multiplicadores que pueden duplicar la factura. Si vas a dejar bienes a un hermano o a un sobrino, el impuesto puede ser muy relevante y conviene planificarlo con tiempo.

Además, en herencias se aplica la normativa de la comunidad donde residió el fallecido los últimos cinco años, no la de los herederos: la residencia fiscal del causante decide qué bonificaciones se aplican.

Antes de aplicar la tarifa, la base imponible se reduce. La reducción estrella en herencias es la de la vivienda habitual del fallecido: un 95 % de su valor, con un límite estatal de 122.606,47 € por heredero, siempre que la hereden el cónyuge, descendientes, ascendientes o un colateral mayor de 65 años que conviviera con él, y se mantenga el inmueble varios años. Varias comunidades mejoran ese porcentaje o el límite.

A ello se suman la reducción por seguros de vida (100 % hasta 9.195,49 € para cónyuge, ascendientes y descendientes), la reducción por discapacidad (47.858,59 € del 33 % al 64 %, y 150.253,03 € a partir del 65 %) y la reducción del 95 % por empresa familiar o negocio. Estas reducciones no se aplican igual en las donaciones, donde por norma general se tributa desde el primer euro.

Donar en vida tiene ventajas (ordenas el reparto, ayudas cuando hace falta), pero fiscalmente suele salir más caro que heredar: no hay reducción por parentesco ni por vivienda habitual, y donar un inmueble genera además plusvalía municipal y una ganancia patrimonial en el IRPF del donante. Eso sí, muchas comunidades también bonifican el 99 % de las donaciones entre parientes directos si se formalizan en escritura pública.

Un detalle que cuesta miles de euros: las parejas de hecho. No todas las comunidades las equiparan al cónyuge. Donde no lo hacen, la pareja tributa como un extraño (Grupo IV), sin reducción por parentesco y con el coeficiente multiplicador más alto. Inscribirse en el registro de parejas de hecho de tu comunidad, o casarse, puede cambiar radicalmente la factura.