Cuando facturas, sumas el IVA correspondiente a tu actividad (normalmente el 21 %). Ese dinero entra en tu cuenta, pero no es un ingreso: lo has recaudado para Hacienda. Cada trimestre, en el modelo 303, ingresas el IVA repercutido menos el IVA soportado deducible (el de tus gastos de actividad).

El error clásico del autónomo novato es gastarse el IVA cobrado como si fuera beneficio y llevarse un susto en la liquidación trimestral. La recomendación práctica: ten una cuenta o una reserva mental para el IVA y no lo toques. Así, cuando llegue el trimestre, el pago a Hacienda no te descuadra la tesorería.

Si facturas a una empresa o a otro autónomo, debes aplicar una retención de IRPF que el cliente NO te paga a ti, sino que ingresa directamente en Hacienda a tu nombre (en su modelo 111). El tipo general para profesionales es el 15 %, pero los nuevos autónomos pueden aplicar el 7 % durante el año de alta y los dos siguientes.

Esa retención es, en realidad, un adelanto de tu IRPF: cuando hagas la declaración de la renta, todo lo que te han retenido se descuenta de lo que te toca pagar (o engorda tu devolución). Ojo: a los particulares y a los clientes extranjeros NO se les aplica retención, así que en esas facturas cobras la base más el IVA, sin restar nada.

La fórmula es sencilla pero conviene tenerla clara: Total a cobrar = Base imponible + IVA − Retención de IRPF. Tanto el IVA como la retención se calculan sobre la base (el importe sin impuestos), nunca sobre el total.

Un ejemplo: por una factura de 1.000 € de base al 21 % de IVA y con retención del 15 %, sumas 210 € de IVA y restas 150 € de retención, así que cobras 1.060 €. Pero recuerda: de esos 1.060 €, 210 € son IVA que ingresarás a Hacienda, así que el dinero que realmente queda para tu negocio es 850 € (la base menos lo que pagarás de IRPF). Tenerlo claro evita la sensación de 'ganar mucho y no ver el dinero'.