Desde 2022, el límite de aportación a planes de pensiones individuales con derecho a reducción es de 1.500 € al año, y la reducción no puede superar el 30 % de tus rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas. Es una rebaja notable respecto a los 8.000 € de años anteriores, pensada para empujar la previsión social colectiva.

La vía para aportar más sigue abierta a través de los planes de empleo: si tu empresa tiene uno, el límite conjunto sube a 10.000 €, de los que hasta 8.500 € los pone la empresa y 1.500 € tú. Y los autónomos pueden sumar hasta 4.250 € en los nuevos planes de empleo simplificados. Si no tienes plan de empresa, tu tope práctico para desgravar son esos 1.500 € anuales.

Aportar a un plan reduce tu base imponible general, así que el ahorro no es fijo: es tu aportación multiplicada por tu tipo marginal del IRPF, el del último tramo en el que tributas. Para alguien con un marginal del 24 %, aportar 1.500 € ahorra 360 €; para alguien al 45 %, ahorra 675 €. Por eso el plan de pensiones beneficia más a las rentas altas.

La consecuencia práctica: si estás en un tramo bajo (por ejemplo, ingresos modestos o un año de pocos ingresos), la ventaja fiscal es pequeña y quizá te compense más un fondo indexado con mejor liquidez. Si estás en un tramo alto, el plan es una de las pocas deducciones potentes que te quedan. Calcula tu caso antes de aportar en diciembre 'porque sí'.

El plan de pensiones no elimina el impuesto, lo aplaza: cuando rescatas, todo lo acumulado (aportaciones y ganancias) tributa como rendimiento del trabajo. Si rescatas todo de golpe en forma de capital, puedes dispararte a tipos marginales del 45 % y perder buena parte de la ventaja que ganaste al aportar.

La estrategia habitual es rescatar en forma de renta, repartiendo el cobro en varios años para mantener un tipo bajo, y no coincidir el rescate con otras rentas altas (por ejemplo, el año en que cobras una indemnización). Hay un caso especial: las aportaciones anteriores a 2007 disfrutan de una reducción del 40 % si se rescatan como capital dentro del plazo previsto. Planificar el rescate es tan importante como elegir bien las aportaciones.